Тема 851 - Постоянно и временно проживающие в США иностранцы (Resident and Non–Resident Aliens)

Поскольку правила налогообложения различны для постоянно и временно проживающих в США иностранцев, для вас важно определить ваш статус.

Лицо считается временно проживающим в США иностранцем (иностранцем без вида на постоянное жительство) в течение любого периода времени, когда вы не являетесь ни гражданином США, ни иностранцем, постоянно проживающим в стране.

Вы считаетесь постоянно проживающим в США иностранцем в случае соответствия одному из двух приводимых ниже условий в течение календарного года:

Первое условие - наличие постоянного вида на жительство». В случае, если в любой период времени в течение календарного года вы были законным постоянным жителем США в соответствии с иммиграционным законодательством, и этот статус не был упразднен или если в административном или судебном порядке не было решено, что вы от него отказались, то считается, что вы отвечаете условия наличия постоянного вида на жительство.

Второе условие - критерий «существенного присутствия». Для целей данного критерия в термин «Соединенные Штаты» входят следующие территории:

Все 50 штатов и Федеральный округ Колумбия

Территориальные воды США, и

Морское дно и недра подводных участков, прилегающих к территориальным водам США и в отношении которых США располагают исключительным правом, в соответствии с международным законодательством, на разведку и добычу природных ресурсов.

Этот термин не включает административные территории под управлением США или воздушное пространство США.

Для соответствия критерию существенного присутствия вы должны физически присутствовать в США в течение как минимум:

31 дня в текущем году и

183 дней в течение трех лет, включающих текущий год и 2 года, непосредственно ему предшествующие. Для выполнения требования по 183 дням, подсчитайте

Все дни, в течение которых вы находились в стране в течение текущего года, и

одну треть дней, в течение которых вы находились в стране в течение года, непосредственно предшествовавшего текущему,

и одну шестую количества дней, в течение которых вы находились в стране в течение второго года, предшествовавшего текущему.

Для целей критерия существенного присутствия не учитываются следующие дни присутствия в США:

Дни, когда вы совершали поездки в США на работу и обратно, проживая при этом в Канаде или Мексике, если вы делали это регулярно. Поездки на работу и обратно считаются регулярными, если вы приезжали на работу в США и обратно на протяжении свыше 75% количества рабочих дней за период работы.

Дни, когда вы находились в США менее 24 часов подряд проездом между двумя пунктами, находящимися за пределами США.

Дни, когда вы находились в США, как член экипажа иностранного судна, совершающего транспортные рейсы между США и иностранным государством, или административной территорией под управлением США. Однако данное исключение не применяется, если в эти дни вы принимали участие в какой-либо торговой или коммерческой деятельности на территории США.

Дни, когда вы намеревались покинуть страну, но не смогли выехать из США в связи с заболеванием или с возникновением проблемы, появившейся во времявашего пребывания в США. Наличие намерения покинуть страну в конкретный день определяется на основе всех фактов и обстоятельств.

Дней, когда вы были лицом на особом положении.

Лицо на особом положении - это лицо, принадлежащее к одной из следующих категорий:

Лицо, временно присутствующее в СШАкак член иностранной правительственной делегации;

Преподаватель или студент, временно находящийся на территории США по визе типов J или Q и в значительной мере выполняющий требования визы;

Студент, временно находящийся на территории США по визе типов F, J, M или Q и в значительной мере выполняющий требования визы; или

Профессиональный спортсмен, временно находящийся в стране с целью участия в благотворительном спортивном мероприятии

Даже, если вы соответствуете критерию существенного присутствия, возможно, что вы будете отнесены к категории лиц, временно проживающих в США, если вы находились в стране менее 183 дней на протяжении текущего календарного года, ваше постоянное место жительства с точки зрения налогообложения расположено в другой стране, с которой у вас более тесные связи, чем с США. Это положение не действует, если вы подали заявление на получение статуса законного постоянного жителя США, или ваше заявление об изменении статуса находится на рассмотрении. В некоторых случаях договоры между США и другим государством об исключении двойного налогообложения обеспечивают наличие особых правил при определении временного или постоянного проживания в рамках таких договоров. Иностранец, статус которого изменился в течение года с постоянного проживания на временное или наоборот, в целом, считается лицом с двойственным статусом на этот год, и его доход облагается налогом на протяжении этих двух периодов в соответствии с законодательством, действующим в каждом случае.

В случае, если вы - иностранец без постоянного вида на жительство, вы должны подать Форму 1040NR или Форму 1040NR-EZ, если вы занимаетесь торговой или коммерческой деятельностью в США или располагаете другим источником дохода в США, налог на который не был полностью выплачен путем удержания. В случае, если вы получали заработную плату, с которой удерживался подоходный налог, срок подачи декларации - 15 апреля, при условии, что вы подаете ее на основе календарного года. В случае, если дата подачи выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, срок подачи переносится на следующий рабочий день. В случае, если вы не получали заработной платы, с которой должны удерживаться налоги, и подаете декларацию на основе календарного года, вы обязаны подать декларацию не позднее 15 июня. В случае, если дата подачи выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, срок подачи переносится на следующий рабочий день.

В случае, если вы - иностранец, имеющий постоянный вид на жительство, вы обязаны следовать тем же положениям налогового законодательства, что и граждане США. Ваш доход из всех источников облагается налогом как на территории США, так и за пределами страны. В зависимости от ваше налоговой ситуации вы обязаны подавать декларацию по Форме 1040EZ, Форме 1040A, или Форме 1040. Срок подачи декларации - 15 апреля, и ее следует направить в служебный центр Налогового управления, работающий в вашем районе. В случае, если дата подачи выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, срок подачи переносится на следующий рабочий день.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 519 «Справочник по налоговому законодательству США для иностранцев» (U.S. Tax Guide for Aliens).