Тема 857 - Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика - Форма W-7 (Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) - Form W–7)

Идентификационный номер налогоплательщика должен указываться во всех декларациях, справках и других налоговых документах и должен предоставляться по запросу любому иному лицу, которому необходимо включить его в декларацию или справку. Для большинства физических лиц такую роль выполняет номер социального обеспечения (SSN). В случае, если вы - иностранец, у которого нет ни номера социального обеспечения, ни права на его получение, вы должны использовать Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).

Примеры лиц, которым требуется Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика:

Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительство, имеющий право получить льготы в виде сниженных ставок удерживаемых налогов в рамках договора об исключении двойного налогообложения

Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительство и права получить номер социального обеспечения, которому требуется подать налоговую декларацию в США или подать декларацию только для получения возврата

Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительство и права на получение номера социального обеспечения, выбирающий подачу налоговой декларации совместно с супругом(й), являющимся(ейся) гражданином(кой) США или иностранцем, имеющим постоянный вид на жительство

Постоянно проживающий в США иностранец, подающий налоговую декларацию в США, но не имеющий право на номер социального обеспечения

Лицо иностранного происхождения, указанное как супруг(а) в американской налоговой декларации в целях получения льготы, но не имеющее права на номер социального обеспечения

Лицо иностранного происхождения, не имеющее права получить номер социального обеспечения, указанное как иждивенец в американской декларации о доходах другого лица, и

Иностранец, не имеющий постоянного вида на жительства - студент, профессор или научный работник, подающий американскую налоговую декларацию или запрашивающий льготу по требованиям к оформлению налоговой декларации, но не имеющий права на номер социального обеспечения

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика присваивается только в целях федерального налогообложения. Он не дает права на получение пенсии по социальному обеспечению или налогового зачета за заработанный доход. Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика не влияет на ваш иммиграционный статус или ваше право на работу в США.

Если вы желаете получить ITIN, вы должны подать Форму W-7 «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика» (Application for Individual Taxpayer Identification Number) и показать, что он вам нужен для подачи федеральной налоговой отчетности. Вместе с заполненной Формой W-7 вы должны представить удостоверяющие личность документы и либо федеральную налоговую декларацию, либо иной документ, показывающий цель в отношении федерального налогообложения, для которой вам необходим ITIN..

Документы, удостоверяющие личность, необходимы для подтверждения как вашей личности, так и вашего статуса иностранца.. В одном из них должна быть недавно сделанная фотография. Налоговое управление США недавно внесло процедурные изменения в процесс подачи заявления на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика. Отныне в большинстве случаев к заявлению должны прилагаться оригиналы документов. К заявлениям супруг(ов) и иждивенцев американских военнослужащих, а также иностранцев, не имеющих постоянного вида на жительство, подаваемым в целях получения льгот по договорам об исключении двойного налогообложения, можно прилагать нотариально заверенные копии требуемых документов или копии с апостилем. . В случае, если выпредoставляете не паспорт, вы должны представить ряд документов (не менее двух) которые являются действительными и (1) удостоверяют вашу личность (то есть содержат ваше имя и фотографию), и (2) подтверждают ваш статус иностранца.

В случае, если индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика требуется для иждивенца, документация должна доказывать, что иждивенец - житель или гражданин США, Мексики, Канады, Республики Корея (Южной Кореи) или Индии. Однако если вы живете за рубежом и усыновили или на законной основе разместили в своем доме, в ожидании разрешения на усыновление, иностранного ребенка, у этого ребенка может быть право получить индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. В случае, если иждивенец - несовершеннолетний, документация должна показывать степень родства иждивенца и представителя, подписывающего заявление от имени иждивенца. Такая документация может включать: свидетельство о рождении, документы на усыновление или другую, судебную документацию, подтверждающую установление законного опекунства. В случае иждивенцев, являющихся жителями Республики Корея (Южной Кореи) или Индии, см. Публикацию № 519 «Справочник по налоговому законодательству США для иностранцев» (Tax Guide for Aliens) для получения информации о требованиях по дополнительной документации, которая может быть необходима.

Помимо паспорта, примеры приемлемой документации включают: национальное удостоверение личности (с наличием фотографии и указанием имени, текущего адреса, даты рождения и срока действия); гражданское свидетельство о рождении; водительские права, выданные за рубежом, а также визу. Полный перечень приемлемой документации приводится в Инструкциях к Форме W-7.Вы можете обратиться за вашим индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика по почте или лично в соответствующем Центре поддержки по налоговым вопросам Налогового управления США. В случае, если вы обращаетесь лично, ваши документы изучат и вернут их вам. В Публикации № 1915 «Разъяснение вашего индивидуального идентификационного номера налогоплательщика» (Understanding Your IRS Individual Taxpayer Identification Number) содержится перечень представительств Налогового управления США за рубежом, уполномоченных принимать Форму W-7. В случае, если вы обращаетесь по почте, используйте адрес, указанный в Форме W-7 - “Инструкции” и в Публикации № 1915. Заявления также можно подавать через посредство уполономоченных агентов (Certifying Acceptance Agents) (СААs). CAAs – это физические лица, коммерческие предприятия или организации, уполномоченные Налоговым управлением США оказывать помощь налогоплательщикам в процессе подачи заявлений на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика. В случае, если вы подаете заявление по почте, направляйте его по адресу, указанному в Инструкциях к Форме W-7 и в Публикации № 1915. После рассмотрения вашей заявки, документы будут вам возвращены. В случае, если ваши оригиналы документов не были возвращены в течение 60 days, вы можете позвонить для выяснения статуса вашей документации. Налоговому управлению США требуется примерно 4-6 недель для того, чтобы сообщить вам ваш индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика в письменном виде.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 519 «Справочник по налоговому законодательству США для иностранцев» (U.S. Tax Guide for Aliens) и раздел «Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика» (Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)) на нашем веб-сайте.