Тема 858 - Налоговая очистка для иностранцев (Alien Tax Clearance)

В случае, если вы являетесь иностранцем, имеющим постоянный вид на жительство или не имеющий такового, и вы выезжаете из Соединенных Штатов, вам, как правило, придется доказывать, что вы выполняли законодательство США о подоходном налогообложении, прежде чем вам будет позволено покинуть пределы страны. Для этого вам необходимо получить у Налогового управления США документ о налоговой очистке, который обычно называют «Разрешением на выезд» (Departure Permit) или «Разрешением на свободное плавание» (Sailing Permit).

Существует шесть категорий лиц, которым не требуется заручаться «разрешением на выезд» или «разрешением на свободное плавание»:

Категория 1. Представители иностранного правительства, имеющие дипломатический паспорт, члены их семей и сопровождающая их прислуга.

Категория 2. Работники международных организаций и иностранных правительств (не принадлежащие к категории 1) и члены их семей.

Категория 3. Иностранные студенты, промышленные стажеры и посетители по обмену, включая их супруг(ов) и детей, которые въехали в США по визам F-1, F-2, H-3, H-4, J-1, J-2 или Q.

Категория 4. Иностранные студенты, включая их супруг(ов) и детей, которые въехали в США по визам М-1 или М-2.

Категория 5. Иностранцы, принадлежащие к определенным категориям других типов, временно проживающие в США и не получавшие налогооблагаемого дохода в течение налогового года вплоть до даты отъезда включительно или в течение предыдущего налогового года.

Категория 6. Иностранные жители Канады или Мексики, которые по роду работы регулярно курсируют между этой страной и США.

Чтобы узнать, принадлежите ли вы к какой-либо из вышеперечисленных категорий, см. Публикацию № 519 «Налоговый справочник США для иностранцев» (U.S. Tax Guide for Aliens)

В случае, если вы не принадлежите ни к одной из вышеперечисленных категорий, вы должны получить разрешение на выезд или на свободное плавание. Для получения такого разрешения подайте Форму 1040-С (PDF) или Форму 2063 (в зависимости от обстоятельств) в местное отделение Налового управления США до отбытия из Соединенных Штатов.

Форма 2063

Это короткая форма, которая заполняется определенной информацией, не включающей налогового расчета. Следующие категории иностранцев, отбывающих из Соединеных Штатов, могут получить разрешение на выезд или на свободное плавание, подав Форму 2063:

Иностранцы как с постоянным видом на жительство, так и без такового, не имевшие налогооблагаемого дохода в налоговом году вплоть до даты отъезда включительно и в предыдущем налоговом году, если период подачи налоговой декларации за тот год еще не истек.

Иностранцы, получавшие налогооблагаемый доход в текущем или предыдущем налоговом году, чей отъзд не воспрепятствует взысканию какого-либо налога. Однако в случае, если Налоговое управление США располагает информацией, указывающей на то, что данные иностранцы выезжают с целью уклониться от уплаты своего подоходного налога, они должны подать Форму 1040-С.

Иностранцы, принадлежащие к одной из этих двух категорий и не подавшие налоговой декларации или не уплатившие подоходного налога за какой-либо налоговый год, должны подать налоговую декларацию и уплатить подоходный налог, прежде чем им будет выдано разрешение на выезд или на свободное плавание по Форме 2063.

Форма 1040-С

В случае, если вам требуется разрешение на выезд или на свободное правание, но вы не имеете права подавать Форму 2063, вы должны подать Форму 1040-С.

Обычно весь доход, который получен или по всем разумным показателям должен быть получен в течение налогового года вплоть до даты отъезда включительно, должен декларироваться в Форме 1040-С, и налог на этот доход должен быть уплачен. После того, как вы уплатите полную сумму налога, причитающегося с вас согласно Форме 1040-С, подадите все требуемые декларации и погасите свою налоговую задолженность за предыдущие годы, вы получите разрешение на выезд или на свободное плавание. Однако Налоговое управление США может разрешить вам представить долговое обязательство, гарантирующее уплату, вместо того, чтобы платить налоги за определенные годы.

Когда и как подавать заявку на разрешение на выезд или на свободное плавание

Вы должны получить разрешение на выезд или на свободное плавание, презде чем покинуть пределы США. Вы должны подать заявку на разрешение на выезд или на свободное плавание не ранее, чем за 30 дней, но не позже, чем за две недели до планируемой даты отъезда, Для получения разрешения на выезд обращайтесь в ближайший центр помощи по налоговым вопросам (отделение Налогового управления США, не требующее предварительной записи на прием). Если вы являетесь супругой(м) иностранца(ки), выезжающего(ей) за границу вместе с вами, вы оба должны обратиться в отделение Налогового управления США.

Вы должны иметь при себе все указанные ниже виды относящейся к вам отчетности и информации за текущий год:

Действительный паспорт и регистрационную карточку иностранца или визу.

Копии деклараций о подоходном налоге США за последние два года и документы о погашении любых налоговых обязательств.

Документы, подтверждающие любые платежи в счет расчетного налога за прошлый и нынешний годы.

Оправдательные документы в подтверждение заявленных вычетов расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, и постатейных вычетов.

Документацию по заявленным иждивенцам.

Справку от каждого работодателя с указанием сумм выданной заработной платы и удержанных налогов за период с 1 января по дату отъезда (в этих целях вы можете воспользоваться последним расчетным листком заработной платы, если в нем содержится указанная информация).

В случае, если вы работаете на себя, вы должны предъявить отчет о прибылях и убытках за текущий год вплоть до даты отъезда.

Документы, подтверждающие начилие любых прибылей или убытков от продажи личного и (или) недвижимого имущества, включая основные активы и товары.

Документы, относящиеся к стипендиям или грантам.

Документы, подтверждающие ваше право на получение любого льготного режима налогообложения.

Документ, подтверддающий дату вашего отбытия из США, в частности, авиабилет.

Документ, удостоверяющий ваш идентификационный номер налогоплательщика США, в частности, карточку социального обеспечения или выданный Налоговым управлением США документ СР 565 с указанием вашего индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (INIT).

В случае, если вы представите все эти виды документации и уплатите все причитающиеся с вас налоги, вам должны немедленно выдать разрешение на выезд или на свободное плавание. Для ознакомления с дополнительными правилами и с дополнительной информацией см. Публикацию 519.